Was ist die betriebliche Altersvorsorge (bAV)?

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) spart Steuern und Sozialabgaben — 5 Durchführungswege, Arbeitgeberzuschuss und Portabilität.

Einfach erklärt

Die gesetzliche Rente wird für die meisten nicht reichen. Deshalb gibt es die betriebliche Altersvorsorge: Ihr Arbeitgeber hilft Ihnen, fürs Alter zu sparen. Entweder zahlt er selbst etwas ein, oder Sie verzichten auf einen Teil Ihres Bruttogehalts — der dann steuerfrei und sozialabgabenfrei in die Altersvorsorge fließt.

Das Geld arbeitet dann über Jahrzehnte und wird Ihnen als Rente oder Einmalbetrag ausgezahlt, wenn Sie in Rente gehen. Der Clou: Weil Sie vom Brutto sparen, zahlen Sie weniger Steuern und Sozialabgaben. 100 € Eigenbeitrag kosten Sie netto nur ca. 50 €.

Seit 2019 muss der Arbeitgeber bei Entgeltumwandlung mindestens 15 % Zuschuss zahlen. Manche zahlen freiwillig mehr. Es lohnt sich also, nachzufragen.

Fachliche Definition

Definition

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist die Altersversorgung über den Arbeitgeber. Sie umfasst alle finanziellen Leistungen, die ein Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern zur Alters-, Invaliditäts- oder Hinterbliebenenversorgung zusagt.

Rechtsgrundlage

BetrAVG (Betriebsrentengesetz) — Rahmengesetz
§ 1a BetrAVG — Anspruch auf Entgeltumwandlung
§ 3 Nr. 63 EStG — Steuerfreiheit bis 302 €/Monat (2024)
BRSG (Betriebsrentenstärkungsgesetz) — 15% AG-Zuschuss Pflicht

Praxisrelevanz

5 Durchführungswege: Direktversicherung (häufigste Form), Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse, Direktzusage. Steuerliche Förderung: bis 8% BBG RV steuerfrei (2024: 604 €/Monat), bis 4% BBG sozialabgabenfrei. Arbeitgeberzuschuss: mind. 15% bei Entgeltumwandlung (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Portabilität bei Arbeitgeberwechsel: nach §§ 4, 4a BetrAVG.

Häufige Fehler

Nur den Steuervorteil sehen, nicht die Nachversteuerung in der Rentenphase — die bAV-Rente ist voll steuerpflichtig
Arbeitgeberzuschuss nicht einfordern — seit 2022 sind 15% Pflicht, viele Arbeitgeber wissen das nicht